数字游民｜美国公司DIY申报5472表格
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Mar 5, 2024
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本文介绍如何为美国公司DIY申报5472表格和1120表格来进行报税。
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前言
美国报税季来了，尽量在四月十五号前搞定吧，不小心忘记报税后果很麻烦。有收入的美司我还在联系会计公司报价，还想多比较几家看看哪个成本最优，打算等这次报完了可以仔细研究专业人士报税的表格，以后每年就自己去申报了。
美国公司零收入，也就是开了美司还没有实际运营的只要填写好5472和1120就行，不需要写1040NR，可以直接按照表格自己去申报。
适用对象
注意抄作业仅适用于外国人非美国居民single member的LLC，其他情况的需要自己移步咨询专业税务人士。
申报表格
如何提交
Foreign-owned U.S. DEs 必须使用以下专用邮寄地址。这些申报人不使用 1120 表格说明中提供的邮寄地址。
提交方式包括:
- 传真(300 DPI 或更高) 到 855-887-7737
- 邮件邮寄到：
Internal Revenue Service
1973 Rulon White Blvd
M/S 6112 Attn: PIN Unit
Ogden, UT 84201
如何填写
根据5472表格介绍页面描述：
Foreign-owned U.S. DEs. While a foreign-owned U.S. DE has no income tax return filing requirement, as a result of final regulations under section 6038A, it will now be required to file a pro forma Form 1120 with Form 5472 attached by the due date (including extensions) of that Form 1120. The only information required to be completed on Form 1120 is the name and address of the foreign-owned U.S. DE and items B and E on the first page. The foreign-owned U.S. DE has the same tax year used by its owner for U.S. tax filing requirements or, if none, the calendar year.Dedicated mailing address. Foreign-owned U.S. DEs are required to use the following dedicated mailing address. These filers do not use the mailing address provided in the Instructions for Form 1120.Note. “Foreign-owned U.S. DE” should be written across the top of the Form 1120. File these forms by:
- Fax (300 DPI or higher) to 855-887-7737, or
- Mail to:
Internal Revenue Service1973 Rulon White BlvdM/S 6112 Attn: PIN UnitOgden, UT 84201
因此对于1120表格，我们只需要填写第一页的时间、名称、地址、以及B和E项，同时别忘了备注 Foreign-owned U.S. DE 在顶部，尾部的签名有人说要签名也有说不需要的，仁者见仁智者见智吧，具体参照如下图所示：
对于 Foreign-owned U.S. DEs 来说1120表格我们只需要填写这一页即可，更多的内容是在5472表格中填写，5472表格中要填写的内容较多，下面详细说明下：
首先，第一页需要填的是Part I和Part II，这里需要主要几个点：
- 1d和1e的主要业务编码在1120表格介绍页面的Principal Business Activity Codes章节中
- 1f是本5472表格第 IV 部分和第 VI 部分（如果报告公司是 Foreign-owned U.S. DE，则第 V 部分）中报告的所有外国关联方交易的总价值（以美元为单位）。这是在第 IV 部分第22行和第36行输入的金额加上第 VI 部分报告的非货币性和低于全额对价的交易的公允市场价值（FMV）的总和。
- 1g、1h和Part II与公司股份超过25%的股东数量有关，1g的值就是大股东数量，因为每个大股东都需要提交一份5472表格，1h的值是所有大股东提交的5472表格的第 1f 行中输入的金额的总和。
第二页这里，Part III 和Part II是关联的，对于外国人非美国居民single member的LLC来说直接复制一份填入即可，这里比较复杂的是Part IV，
Part IV中，9～22行是收入相关内容，23～36行则是支出相关内容，收入和支出的项目很多是一一对应的：
- 第09行和第23行：贸易订单的销售额与成本支出
- 第10行和第24行：有形财产（非库存商品，我理解的是地产之类的）的销售和成本
- 第11行和第25行：公司收到和支付的平台供款交易付款（可以直接不填）
- 第12行和第26行：公司收到和支付的成本分摊交易付款（可以直接不填）
- 第13行和第27行：收到和支付的租金（房屋、土地、机器等）和许可使用费（版税）
- 第14行和第28行：无形财产权（如专利、商标、秘方）的销售、租赁、许可等
- 第15行和第29行：为技术、管理、工程、建筑、科学或类似服务的收入或支付
- 第16行和第30行：收到或支出的佣金
- 第17行和第31行：借入金额和借出金额
- 第18行和第32行：利息收入和支出
- 第19行和第33行：为保险或再保险收入和支出的保费
- 第20行和第34行：收到和支出的贷款担保费
- 第21行和第35行：未在9～20行中具体报告的收到金额，未在23～34行中具体报告的支出金额。
- 第22行和第36行：总收入和总支出
根据这些，我需要填写的内容有：
- 第27a行：为公司注册租用邮箱地址的开销
- 第29行：使用公司付款一些订阅产品时的费用
- 第16行：我有一些佣金收入
- 第22行和第36行：总收入和总支出
以上是对我个人而言，每个人的情况都不一样，请按实际填写。
Part V 表示你与公司之间包括与实体的成立、解散、收购和处置有关的支付或收到的金额，包括对实体的出资和分配。也就是说你出资注册公司也是要汇报的。我这里汇报了注册公司和注册代理所有费用。
将此部分的金额加上Part IV的第22行和第36行就是1f的内容了，这里我理解的是所有加到一起，类似于第22行收入是10$，第36行的支出是11$，Part V总金额是12$，1f的内容就是10$ + 11$ + 12$这样。
这里的statement 1附件类似如下这样：
Part VI 表示每笔应报告交易或一组应报告交易。描述必须包含足够的信息，以便确定交易或交易组的性质和近似货币价值。时间表应包括：
- 描述从申报公司转让给外国关联方以及从外国关联方转让给申报公司的所有财产（包括货币对价）、权利或义务；
- 报告公司为外国关联方和外国关联方为报告公司提供的所有服务的描述；如果可能的话，对交换的所有财产和服务的 FMV 进行合理估计，或其他一些合理的价值指标。
我没有对公司进行转账之类的操作，所以这部分我没有填写。
Part VII、Part VIII和Part IX都是一些特殊场景，基本按照下图去填写就行了，没什么特别的。
通过fax.plus发送
使用工具将上述文件合并到一个文件之后，可以通过fax.plus的免费额度发送传真给IRS：
